부가가치세 신고 준비 체크리스트 (간이·일반과세자)

부업으로 사업자등록을 내고 첫 부가세 신고를 앞둔 사람.

일반과세자는 1년에 두 번(1월 25일·7월 25일) 확정신고하고, 간이과세자는 1년에 한 번 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 준비할 것은 매출 자료(세금계산서·현금영수증·카드·플랫폼 정산 내역)와 매입 자료(세금계산서·사업용 카드 내역)입니다.

📌 법정 서식이 있습니다

구분	대상 기간	신고·납부 기한
일반과세자 제1기 확정	1월 1일 ~ 6월 30일	7월 25일까지
일반과세자 제2기 확정	7월 1일 ~ 12월 31일	다음 해 1월 25일까지
일반과세자 예정고지	4월·10월	직전 과세기간 납부세액의 절반을 고지받아 납부 (일정 요건 시)
간이과세자	1월 1일 ~ 12월 31일	다음 해 1월 25일까지 (연 1회)

근거: 부가가치세법 제48조·제49조(신고와 납부), 제67조(간이과세자의 신고와 납부)

간이과세자는 매입세액을 전액 공제받는 구조가 아니라, 업종별 부가가치율을 반영해 계산합니다. 매입이 많은 사업이라면 일반과세가 유리할 수 있으니 유형 선택 시점에 따져보는 편이 좋습니다.

부가가치세법은 간이과세자 중 해당 과세기간 공급대가가 일정 금액에 미달하면 납부의무를 면제하도록 정하고 있습니다. 다만 납부의무가 면제되더라도 신고 자체는 하는 것이 원칙입니다.

직전 연도 공급대가가 일정 금액 이상인 간이과세자는 세금계산서를 발급해야 합니다. 기업 거래가 있다면 이 기준을 넘는지 미리 확인하세요.

네. 실적이 없어도 '무실적 신고'를 해야 합니다. 홈택스에서 몇 번의 클릭으로 끝납니다. 신고하지 않으면 무신고 상태가 되어 가산세 대상이 될 수 있습니다.

간이과세자 중 직전 연도 공급대가가 일정 금액 이상인 경우에는 세금계산서 발급 의무가 있습니다. 기준에 미달하면 영수증만 발급할 수 있어 거래가 성사되지 않을 수 있습니다. 기업 거래 비중이 크다면 일반과세 전환을 검토하세요.

정산서에 수수료가 차감돼 입금되더라도 매출은 총액 기준으로 잡고, 플랫폼 수수료는 별도로 매입(비용)으로 처리하는 것이 원칙입니다. 정산 내역서에 총 판매액과 수수료가 구분돼 있으니 그대로 확인하세요.

법령·기준 금액은 개정될 수 있습니다. 실제 제출 전에 위 출처에서 최신 내용을 다시 확인하세요. 이 페이지는 일반적인 정보 정리이며 세무·법률 자문이 아닙니다.

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